Главная → Бухгалтерский форум → Расчет лимита выручки в …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 января 2021 г.

Расчет лимита выручки в целях освобождения от уплаты НДС организации на ЕСХН

ID-4b04e5562b

Посетитель

0 баллов

27 января 2021 г. в 12:47

ООО применяет ЕСХН, освобождено от уплаты НДС с 01.01.2019 В 2020 году доходы составили: -выручка от реализации сельхозпродукции 70млн руб -выручка от продажи ОС 11млн руб (разовая операция) Лимит доходов от деятельности - 80 млн руб. за 2020 год. ВОПРОС : надо ли учитывать выручку от продажи ОС при расчете лимита для освобождения от НДС ?

Отредактировано модератором, 27.01.2021. Причина: Технические требования

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

28 января 2021 г. в 15:15

К сожалению, поступления от реализации основного средства включаются в состав доходов от реализации для целей проверки права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (для целей применения ст. 145 НК РФ).
Ведь для плательщиков ЕСХН по правилам абз.2 п.1 ст.145 НК РФ в расчет берется не выручка, а именно доходы от реализации. Следовательно, не имеет значения, что поступления от реализации основного средства, согласно данным бухгалтерского учета, учитываются не в составе выручки организации, а в составе прочих доходов, а для налогового учета относятся к внереализационным доходам (Письмо Минфина от 09.10.2020 № 03-07-14/88732).
Указание на то, что для расчета берутся доходы от реализации по виду деятельности, облагаемому по ЕСХН, не указывает на разделение доходов на выручку и прочие. Это условие относится к случаю совмещения режимов. Например, если организация совмещает ЕСХН и ПСН, то считать надо будет только доходы, облагаемые ЕСХН (Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-07-14/106955).
Если в течение года у плательщика ЕСХН общая сумма доходов от реализации без учета НДС превысила размер, установленный в абз.2 п.1 ст.145 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, право на НДС-освобождение утрачивается. При этом нет права на повторное освобождение.
НДС за месяц, в котором доходы превысили лимит, надо уплатить в бюджет <п.5 ст.145 НК РФ>.

К сожалению, поступления от реализации основного средства включаются в состав доходов от реализации для целей проверки права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (для целей применения ст. 145 НК РФ). 
Ведь для плательщиков ЕСХН по правилам абз.2 п.1 ст.145 НК РФ в расчет берется не выручка, а именно доходы от реализации. Следовательно, не имеет значения, что поступления от реализации основного средства, согласно данным бухгалтерского учета, учитываются не в составе выручки организации, а в составе прочих доходов, а для налогового учета относятся к внереализационным доходам (Письмо Минфина от 09.10.2020 № 03-07-14/88732). 
Указание на то, что для расчета берутся доходы от реализации по виду деятельности, облагаемому по ЕСХН, не указывает на разделение доходов на выручку и прочие. Это условие относится к случаю совмещения режимов. Например, если организация совмещает ЕСХН и ПСН, то считать надо будет только доходы, облагаемые ЕСХН (Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-07-14/106955). 
Если в течение года у плательщика ЕСХН  общая сумма доходов от реализации без учета НДС превысила размер, установленный в абз.2 п.1 ст.145 НК РФ, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, право на НДС-освобождение утрачивается. При этом нет права на повторное освобождение. 
НДС за месяц, в котором доходы превысили лимит, надо уплатить в бюджет <п.5 ст.145 НК РФ>.

Отмена

ID-4b04e5562b

Посетитель

0 баллов

28 января 2021 г. в 17:07

Спасибо за ответ.

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

ID-7496db5c30

100 баллов

Людмила

30 баллов

Опрос

Как вы считаете, снижение лимита доходов при УСН в целях уплаты НДС привело к увеличению числа компаний (ИП), дробящих свой бизнес?

Вебинары

Вся правда о камеральных проверках: судебная практика и стратегия поведения

13 мая 10:30–12:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Евгения Михайловна Филимонова

главный редактор журнала «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

Новые льготы для малого бизнеса

Как физлицу добиться списания старой налоговой задолженности

Вся правда о премиях: важная информация и для работников, и для работодателей

НДФЛ с дивидендов в 2026 году: ставка и отражение в отчетности

Способы защиты трудовых прав

План и цель командировки: примеры

Что нужно знать о работе вахтовым методом

Эквайринг: проводки в бухучете

ПОЛЕЗНОЕ

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Не пропустите!

Осталось 4 дня!

Налог при АУСН за март 2026 г.

Декларация по НДС за 1 квартал 2026 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2026 г.

Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2025 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2026 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2026 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2026 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за март 2026 г.

ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 квартал 2026 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за апрель 2026 г.

Декларация по туристическому налогу за 1 квартал 2026 г.

Осталось 5 дней!

Налог при УСН (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за март 2026 г.

Земельный налог (для организаций) за 1 квартал 2026 г.

НДС 1 платеж за 1 квартал 2026 г.

НДФЛ (ИП) за 1 квартал 2026 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2026 г.

Налог на имущество организаций за 1 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 1 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за полугодие 2026 г.

Налог при УСН (ИП) за 1 квартал 2026 г.

Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2026 г.

Транспортный налог за 1 квартал 2026 г.

Туристический налог за 1 квартал 2026 г.

Календарь на рабочий стол